Page 58 - 2022-ars-och-hallbarhetsredovisning
P. 58
Almis verksamhet Styrning och kontroll Räkenskaper Hållbarhetsnoter ALMI ÅRS- OCH HÅLLBARHETSREDOVISNING 2022 58
inträffar eller uteblir, eller en befintlig förpliktelse till följd av inträffade hän- som görs speglar alltid företagsledningens bästa och mest rimliga uppfatt- som baseras på sannolikheten för fallissemang och uppskattning av tidigare
delser, men som inte redovisas som skuld eller avsättning eftersom det inte är ningar och är kontinuerligt föremål för granskning och validering. Det verkliga års inträffade förluster, för att uppskatta reserveringsgraden. Avsättning-
sannolikt att ett utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera förplik- utfallet kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. ens nivå beräknas i normalfallet schablonmässigt. Individuell bedömning
telsen eller förpliktelsens storlek inte kan beräknas med tillräcklig tillförlitlighet. av nivån görs i de fall där schablonmetoden inte anses ge en rättvisande
Ledningen har beaktat utvecklingen och upplysningarna avseende förlustrisk. Fallissemangs- och förlustnivåer omprövas regelbundet för att
Eventualtillgångar koncernens viktiga redovisningsprinciper samt tagit ställning till valet och säkerställa att det är rättvisande vid var tidpunkt.
En eventualtillgång är en möjlig tillgång till följd av inträffade händelser tillämpningen av dessa. Principer och uppskattningar granskas av Almis
och vars förekomst endast kommer att bekräftas av att en eller flera osäkra revisionsutskott. Under räkenskapsåret har en förstärkning av kreditreserven utanför den
framtida händelser, som inte helt ligger inom företagets kontroll, inträffar eller ordinarie reserveringsmodellen gjorts med 68 mkr kopplad till framtida kre-
uteblir. Under året har ledningen särskilt fokuserat på uppskattningar och bedöm- ditförluster på grund av rådande konjunkturläge och osäkerhet i omvärlden.
ningar av Almis lånestock relaterat till det ekonomiska läget i omvärlden. Inga
Kassaflödesanalys andra väsentliga förändringar av de betydande bedömningarna har skett vid Långfristiga skulder
Kassaflödesanalysen visar koncernens förändringar av företagets likvida upprättandet av denna årsredovisning jämfört med den 31 december 2021. Den första generationen av fonder - Fond 1 - inom riskkapitalverksamheten
medel under räkenskapsåret. Kassaflödesanalysen har upprättats enligt den finansieras delvis med medel från EU:s strukturfonder samt Almis regionala
indirekta metoden. Det redovisade kassaflödet omfattar endast transaktioner De områden där det förekommer störst inslag av antaganden om fram- ägare. Dessa medel har i tidigare bokslut redovisats som långfristiga
som medfört in- och utbetalningar. tiden och bedömningar som innefattar uppskattningar är nedskrivning av skulder. Fond I kommer under 2023 att avvecklas och därmed har omklassifi-
andelar i intresseföretag och andelar i andra långfristiga värdepappersinne- cering gjorts av skulderna till kortfristiga skulder.
Redovisningsprinciper för moderföretaget hav samt reservering för kreditförluster avseende lånefordringar.
Skillnaderna mellan moderföretagets och koncernens redovisningsprinci- Not 4 Anslag Koncernen Moderbolaget
per beskrivs nedan: Andelar i intresseföretag samt andelar
i andra långfristiga värdepappersinnehav Driftsanslag från staten 2022 2021 2022 2021
Dotterföretag Värdering och nedskrivningsprövning av aktier och andelar inom risk- Driftsanslag från
Andelar i dotterföretag redovisas till anskaffningsvärde. Utdelning från dotter- kapitalverksamheten sker löpande. Innehaven värderas till det lägsta av regionala ägare 269 472 279 472 269 472 279 472
företag redovisas som intäkt när rätten att få utdelning bedöms som säker verkligt värde och anskaffningsvärdet. För noterade innehav används Övriga anslag från kommuner
och kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. noterade marknadspriser som verkligt värde. Vid bedömning av verkligt och regioner 198 453 200 322 --
värde för onoterade långfristiga värdepappersinnehav sker Almis värde- Projektanslag
Andelar i intresseföretag och joint ventures ringar med utgångspunkt från International Private Equity and Venture Anslag från övriga intressenter 9 959 5 504 - -
Andelar i intresseföretag och joint ventures redovisas till anskaffningsvärde Capital Valutation Guidelines (IPEV) där inledningsvis en bedömning görs Summa 123 043 120 519 12 388 23 139
efter avdrag för eventuella nedskrivningar. Utdelning från andelar i intresse- av vilken värderingsmetod enligt dessa principer som bör tillämpas. Detta
företag och joint ventures redovisas som intäkt i resultaträkningen. innebär ofta att värderingen baseras på senast genomförda emission som 42 813 37 048 - 244
i väsentlig omfattning inte enbart riktats till existerande aktieägare eller 643 740 642 865 281 860 302 855
Leasing större transaktion av betydelse som tidsmässigt ligger nära värderingstill-
I moderföretaget redovisas samtliga leasingavtal enligt reglerna för opera- fället. Om sådan emission eller transaktion inte genomförts inom rimlig tid Almis verksamhet finansieras av driftsanslag från staten och från regionala
tionell leasing. baseras värderingen i stället på en bedömning av bolagets värdemässiga delägare, vilket är Sveriges regioner. Övriga anslag avser riktade insatser mot
utveckling utifrån fastställda principer. specifika målgrupper där finansiering också kommer från regionala delägare
Eget kapital samt kommuner. Almis projektanslag avser projekt där Almi står som huvud-
Staten har genom aktieägartillskott tillskjutit medel avsedda för utlåning samt Lånefordringar man men som medfinansieras från regioner, kommuner samt EU. Anslag från
för ägarkapitalfinansiering. Dessa tillskott redovisas i moderbolaget som Uppföljning av kreditengagemang görs löpande och innebär kritiska bedöm- övriga intressenter avser framförallt medfinansiering av driften inom riskkapi-
bundet eget kapital. ningar och uppskattningar. Att bedöma kreditrisken i utestående lånefordran talverksamheten vilket också finansieras av EU samt regioner.
innebär att fastställa motpartens sannolika återbetalningsförmåga baserat
Not 3 Viktiga uppskattningar på kritisk granskning av företagskundernas affärsidé, lönsamhet, prognosti-
och bedömningar serade kassaflöden och finansiella ställning. Bedömningen görs med hänsyn
till bakomliggande konjunktur och till rådande finansiellt läge i samhället vid
Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med K3 kräver att styrelsen bedömningstidpunkten.
och företagsledningen gör bedömningar, uppskattningar och antaganden
som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade Kreditrisken omprövas löpande under räkenskapsåret vid indikationer eller
beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Dessa uppskattningar händelser som bedöms påverka risken. Vid förhöjd konkursrisk utvärderas
baseras på sakkunniga bedömningar, historiska erfarenheter och antagan- behovet av reservering av befarade kreditförluster. Fordringar som värderas
den som ledningen bedömer vara sanna och rättvisande. De uppskattningar till upplupet anskaffningsvärde prövas ifall förlusthändelse har inträffat. Med
förlusthändelse avses händelse som bedöms ha negativ inverkan på framtida
förväntade kassaflöden jämfört med närmast föregående bedömningstill-
fälle. Exempel på förlusthändelser är försenade eller uteblivna betalningar,
beviljade eftergifter till följd av låntagarens ekonomiska svårigheter eller om
konkurs eller annan företagsrekonstruktion är konstaterad.
Vid bedömning att en avsättning bör göras, använder koncernen modeller
